Lohnt sich die Forschungszulage? 7 Antworten aus dem amtlichen Evaluierungsbericht 2026

1. Ja, die Forschungszulage wirkt, und zwar messbar

Was der Bericht sagt: Unternehmen mit positiv beschiedenem Antrag haben ihre F&E-Ausgaben im Durchschnitt um 13,7% und ihr F&E-Personal um 11,4% stärker erhöht als vergleichbare Unternehmen ohne Antrag.Bericht S. 6hib-Meldung 15.09.2026 Die geförderten Unternehmen haben ihre Eigenmittel für F&E um rund 20% aufgestockt, die Mittel aus staatlicher Förderung stiegen um 16,8%.Bericht S. 77 Daraus ergibt sich eine Brutto-Hebelwirkung von rund 1,0 bis 1,2, jeder Förder-Euro löst also mindestens einen Euro an internen F&E-Ausgaben aus.Bericht S. III Mitnahmeeffekte gibt es, vor allem bei Großunternehmen, die ohnehin nahe an ihrem optimalen F&E-Niveau arbeiten, im Gesamtbild überwiegt laut Bericht aber die Additionalität, gerade bei KMU.Bericht S. 6

Was das für dich heißt: Die Zulage ist kein Steuergeschenk, das im Konzern versickert, sondern ein Instrument, das bei Unternehmen deiner Größe nachweislich zusätzliche Entwicklung finanziert. Für die interne Diskussion ist das ein Argument gegen den Reflex, die Zulage nur mitzunehmen: Wer sie einplant, investiert im Schnitt selbst mehr.

2. Die Hälfte landet in Gehältern, die andere in Kapazität

Was der Bericht sagt: Rund die Hälfte der Zulage geht in Lohnsteigerungen auf, die zweite Hälfte fließt in reale F&E-Kapazitätsausweitungen.Bericht S. 6 Im Nachlauf der Förderung liegt die Zahl der F&E-Beschäftigten bei geförderten Unternehmen im Mittel um rund ein Fünftel höher als in der Kontrollgruppe.Bericht S. 135 Einen Initialeffekt, also Unternehmen, die wegen der Zulage erstmals mit F&E beginnen, konnte die Evaluation dagegen nicht nachweisen.Bericht S. 6 Das Instrument stabilisiert und vertieft bestehende Innovationsarbeit, es stößt sie nicht an.Bericht S. 6

Was das für dich heißt: Die Forschungszulage finanziert die Entwickler, die du ohnehin brauchst, und lässt dich mit denselben Mitteln schneller wachsen. Sie ist kein Grund, eine F&E-Abteilung zu erfinden, die es ohne Förderung nicht gäbe. Wenn dein Team bereits an technisch unsicheren Problemen arbeitet, ist der Hebel da. Wenn nicht, wird ihn die Zulage nicht erzeugen.

3. Kleine Unternehmen profitieren relativ am stärksten

Was der Bericht sagt: Kleine Unternehmen und solche mit geringerer F&E-Intensität zeigen relativ stärkere Zuwächse als Großunternehmen.Bericht S. 6 In absoluten Zahlen sieht es anders aus, denn Großunternehmen erhalten rund 55% des Fördervolumens.Bericht S. 7 Die Bundesstatistik weist für 2020 bis 2024 bei Kleinstunternehmen im Durchschnitt 60.620 € festgesetzte Forschungszulage je Antrag aus, bei Großunternehmen sind es 126.260 €.Bericht S. 60 Bei den Antragstellern dominieren trotzdem die Kleinen: Rund 63% sind Kleinst- oder Kleinunternehmen, 86% der Fälle sind KMU und 18% der Antragsteller sind Start-ups bis fünf Jahre nach Gründung.Bericht S. 5

Was das für dich heißt: Mit einem Team von 8 oder 40 Leuten bist du nicht der Exot im System, sondern der Regelfall. Kleine Unternehmen reagieren stärker auf den Anreiz, obwohl ihre Beträge kleiner sind, und der seit 2024 erhöhte Fördersatz von 35% für KMU verstärkt diesen Anreiz noch.Bericht S. 8 Ein Antrag im mittleren fünfstelligen Bereich ist keine Ausnahme, sondern der typische Fall.

4. Das Risiko ist kalkulierbar, wenn die Begründung stimmt

Was der Bericht sagt: 79% der geprüften Vorhaben wurden von der BSFZ positiv oder teilweise positiv bescheinigt, mit wenig Schwankung über die Jahre.Bericht S. 40 Im zweiten Schritt lehnen die Finanzämter nur rund 2,8% der Festsetzungsanträge ab, und aktuell sind bundesweit fünf Fälle gerichtsanhängig.Bericht S. 63 Die durchschnittliche Dauer bis zum Bescheid der BSFZ liegt über alle Jahre bei 62 Tagen, 2025 waren es bis Ende August durchschnittlich 54 Tage.Bericht S. 39 Der Haken steckt davor: In 59% (2022) bis 67% (2024) der Vorhaben stellt die BSFZ Nachforderungen, im Schnitt 1,3 je Vorhaben.Bericht S. 40 In durchschnittlich 57% dieser Nachforderungen geht es um Risiko und Neuartigkeit des Vorhabens.Bericht S. 41

Was das für dich heißt: Die Forschungszulage ist verfahrenssicher, aber nicht selbstverständlich. Zwei von drei Anträgen müssen nachgebessert werden, und fast immer geht es um dieselbe Frage: Warum ist das technisch unsicher und neu, nicht nur aufwendig? Wer Marktziele statt technischer Zielwerte beschreibt, produziert Nachforderungen und im schlechtesten Fall eine Teilbescheinigung. Dabei gilt: Beim BSFZ kannst du nachbessern und erneut einreichen, final ist erst der Bescheid des Finanzamts. Zum Vergleich: Bei Zeitmaker liegt die Erfolgsquote über alle begleiteten Anträge bei 92%, weil Interviews mit deinem Tech-Team genau die Begründung liefern, die die Prüfer sehen wollen, denn die Prüfer der Bescheinigungsstelle sind selbst Techniker.

5. Die Hälfte holt das Geld nie ab

Was der Bericht sagt: Von über 16.000 Unternehmen mit bescheinigten Vorhaben haben bisher nur etwa 7.800, also 49%, tatsächlich einen Festsetzungsantrag beim Finanzamt gestellt.Bericht S. 60 Diese 7.800 Unternehmen haben rund 18.600 Anträge eingereicht, mit einer festgesetzten Forschungszulage von etwa 1,651 Mrd. €.Bericht S. 60 Die durchschnittlich beantragte Zulage liegt bei rund 89.000 € je Antrag.Bericht S. 60

Was das für dich heißt: Die Bescheinigung ist erst die Hälfte des Wegs. Das Geld kommt nicht von der BSFZ, sondern erst mit dem Festsetzungsantrag über die Steuererklärung deines Unternehmens beim Finanzamt. Ein Teil der Lücke ist Zeitverzug, weil die Steuererklärung dem Wirtschaftsjahr hinterherläuft. Ein Teil bleibt schlicht liegen. Wenn du eine Bescheinigung im Ordner hast, prüfe mit deiner Steuerberatung, ob die Festsetzung tatsächlich beantragt wurde. Es gibt kaum schnellere Liquidität für ein Entwicklungsteam als einen bereits bescheinigten, aber noch nicht festgesetzten Antrag.

6. Zwei von drei Anträgen laufen über Berater

Was der Bericht sagt: Rund zwei Drittel aller Anträge werden mit Unterstützung externer Berater gestellt.Bericht S. 131 Die Kernhürde beschreibt der Bericht klar: die eigene Entwicklungsarbeit in die abstrakten F&E-Kriterien des Frascati-Handbuchs zu übersetzen und dabei keine Fehler in der Kostendarstellung zu machen.Bericht S. 126 Förderberater berichten von einer impliziten Eintrittshürde: Unter 100.000 € Antragsvolumen rechnet sich ein Antrag bei 25% Fördersatz häufig nicht, wenn zusätzlich Beratung bezahlt wird.Bericht S. 5 Der Bericht kritisiert, dass dauerhaft hohe Provisionen Fördermittel binden, die eigentlich für Forschung und Entwicklung vorgesehen sind.Bericht S. 131 Und er nennt einen Befund aus Bayern: Viele Ablehnungen durch die Finanzämter gehen dort auf problematische Praktiken einiger weniger Förderberater zurück, gegen einen Anbieter läuft inzwischen ein gerichtliches Verfahren.Bericht S. 63

Was das für dich heißt: Der Bericht selbst sagt, wo Beratung sinnvoll ist: beim Erstantrag zur Qualitätssicherung und bei komplexen Konstellationen wie verbundenen Unternehmen, Auftragsforschung oder mehreren parallelen Projekten.Bericht S. 131Bericht S. 131 Drei Fragen an jeden Anbieter: Wie viel Zeit kostet es mein Tech-Team? Ist das Honorar erfolgsbasiert, und wann ist es fällig? Und wer schreibt die technische Begründung, ein Techniker oder ein Vertriebler? Zur Einordnung: Bei Zeitmaker entsteht der Antrag in 4 Calls (unter 5 Stunden), das Honorar ist 100% erfolgsbasiert und erst nach Auszahlung durch das Finanzamt fällig. Das Risiko einer schwachen Begründung liegt damit beim Berater, nicht bei dir.

7. Sie bleibt, und der Cashflow wird schneller

Was der Bericht sagt: Die erste Handlungsempfehlung lautet, die Forschungszulage als dauerhaftes Element beizubehalten.Bericht S. 7 Die Bundesregierung begrüßt die Empfehlungen und will sie bei der Weiterentwicklung der Forschungszulage berücksichtigen.Bericht S. III Für die Liquidität empfehlen die Autoren, die Verrechnung mit Steuervorauszahlungen nach § 10 Abs. 2a FZulG konsequent zu nutzen und administrativ so zu optimieren, dass das Geld synchron zur F&E-Aktivität ankommt.Bericht S. 7 Weitere Anpassungen der Bemessungsgrundlage sollen dagegen nicht pauschal erfolgen, weil der Zusatzeffekt bei Großunternehmen geringer ist.Bericht S. 131

Was das für dich heißt: Planungssicherheit. Du kannst die Forschungszulage in deine Mehrjahresplanung nehmen, ohne auf ein Auslaufen zu wetten. Die Vierjahresfrist zur Beantragung gilt weiterhin, F&E-Kosten der letzten vier Wirtschaftsjahre lassen sich rückwirkend beantragen.Bericht S. 133 Wer 2026 zum ersten Mal beantragt, kann bis zurück ins Wirtschaftsjahr 2022 gehen. Die Verrechnung mit Vorauszahlungen bringt vor allem Start-ups etwas: Statt auf die Auszahlung nach der Steuererklärung zu warten, kann die Zulage bereits die laufenden Vorauszahlungen senken.

Und wenn du bisher auf ZIM gesetzt hast? Der Bericht zeigt, dass sich beide Instrumente kaum überschneiden: Nur rund 19% der Antragsteller nutzen Forschungszulage und direkte Projektförderung parallel, und von rund 18.600 Festsetzungsanträgen wurden nur knapp 290 mit anderen Fördermitteln kumuliert.Bericht S. 6Bericht S. 61 Unternehmen, die einmal bei der BSFZ beantragt haben, greifen laut Bericht zunehmend seltener zu Projektförderung, vor allem weil Projekte sofort starten können, ohne auf Antrags- und Gutachterverfahren zu warten.Bericht S. 6 Gleichzeitig ist "schon anderweitig gefördert, etwa über ZIM" mit 37% der häufigste Grund, warum Unternehmen keinen Antrag planen.Bericht S. 69 Seit dem ZIM-Antragsstopp im Juli 2026 fällt dieser Grund für neue Projekte weg: Die Forschungszulage ist ein Rechtsanspruch ohne Budgetdeckel und läuft weiter.Bericht S. 119 Was beide Instrumente unterscheidet und wie du sie für laufende ZIM-Projekte kombinierst, steht im Vergleich ZIM vs. Forschungszulage.

Fazit: Lohnt sich die Forschungszulage?

Nach dem Evaluierungsbericht: ja, unter zwei Bedingungen. Erstens muss echte Entwicklungsarbeit mit technischer Unsicherheit vorhanden sein, denn die Zulage verstärkt F&E, sie erzeugt sie nicht. Zweitens muss der Antrag beide Hürden nehmen, die Begründung vor der BSFZ und die Festsetzung beim Finanzamt, und an beiden versandet heute ein relevanter Teil der Unternehmen. Für ein KMU oder Startup mit eigenem Entwicklerteam ist das Chancen-Risiko-Verhältnis selten so klar dokumentiert: 79% Bescheinigungsquote, 2,8% Ablehnung durch das Finanzamt, im Schnitt 89.000 € je Antrag.Bericht S. 40Bericht S. 63Bericht S. 60 Wenn du wissen willst, was in deinem Fall drin ist, prüfe dein Förderpotenzial in einem kostenlosen Erstgespräch: technischer Blick auf deine Projekte, ohne Verpflichtung.

Quelle: Evaluierungsbericht zum Forschungszulagengesetz für den Zeitraum 2021 bis 2025, BT-Drs. 21/7999 vom 10.09.2026 (PDF, 201 Seiten) sowie die hib-Meldung des Deutschen Bundestages vom 15.09.2026. Alle Zitate in den Kästen sind wörtlich aus der Drucksache übernommen, die Seitenangaben verlinken direkt auf die jeweilige Seite im PDF.